Viele Arbeitnehmer:innen erzielen Nebeneinkünfte, weil sie sich neben Ihrem Job in bezahlten Projekten engagieren, einen kleinen Zweitjob oder andere Einnahmen haben. Aber was bedeuten diese sogenannten Nebeneinkünfte für die Steuererklärung? Sind diese steuerfrei oder muss der Nebenverdienst versteuert werden? Wir haben hier die verschiedenen Konstellationen von Nebeneinkünften zusammengefasst und diese für Sie steuerlich eingeordnet.
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Inhaltsverzeichnis
- Haupteinkommen oder Nebeneinkünfte – was ist was?
- Nebenjob und Steuer – diese Unterschiede gibt es!
- Diese Einkünfte bleiben steuerfrei!
- Welche Nebeneinkünfte werden in der Steuererklärung beachtet?
Haupteinkommen oder Nebeneinkünfte – was ist was?
Wenn Sie ein regelmäßiges Gehalt beziehen, von dem die Lohnsteuer abgezogen wird, sind das in der Regel Ihr Hauptberuf und Ihr Haupteinkommen. Wenn Sie zusätzliche Einnahmen haben, die Sie in maximal 1/3 der Arbeitszeit erzielt haben, kann es sich hierbei um Nebeneinkünfte handeln. Doch wie sind diese Einkünfte steuerlich zu berücksichtigen?
Das ist von Fall zu Fall unterschiedlich, weshalb wir Ihnen hier die häufigsten Beispiele aufzeigen.
Nebenjob und Steuer – diese Unterschiede gibt es!
Wenn Sie neben Ihrer Haupttätigkeit noch in einer weiteren Arbeitnehmertätigkeit nachgehen, ist die Rede von einem Nebenjob. Jedoch gibt es auch unterschiedliche Arten von Nebenjobs.
Sind Minijobs wirklich steuerfrei?
Erhalten Sie monatlich maximal 538 Euro (seit 2024), handelt es sich um einen Minijob. Ihr Arbeitgeber kann dann eine Pauschalsteuer abführen und Sie selbst müssen Ihr Gehalt nicht mehr steuerlich in Ihrer Einkommensteuererklärung berücksichtigen lassen.
Minijobs gelten umgangssprachlich als steuerfrei. Zahlt der Arbeitgeber die Pauschalsteuer nicht, müssen sie die Steuer selbst tragen. Sie können sich zwischen der Pauschalsteuer in Höhe von 2 % und Ihrem persönlichen Steuersatz entscheiden.
Auch bei einer kurzfristigen Beschäftigung, die 70 Arbeitstage im Jahr nicht übersteigt, kann Ihr Arbeitgeber die Lohnsteuer pauschal berücksichtigen, so dass Sie Ihr zusätzliches Einkommen nicht versteuern müssen.
Informieren Sie sich hier genauer zum Minijob, der Pauschalbesteuerung und profitieren Sie von unseren Steuertipps: „Minijob Grenze: Ihr Gehalt steigt weiter!„
Sozialversicherungspflichtige Tätigkeit
Anders sieht die Sache jedoch aus, wenn Sie eine sozialversicherungspflichtige Tätigkeit ausüben. Verdienen Sie langfristig über 538 Euro pro Monat (ab 2024) in Ihrem Nebenjob, so wird Ihnen auch eine monatliche Lohnsteuer berechnet. Die Abrechnung erfolgt in diesem Fall mit der Lohnsteuerklasse 6, in der Ihre Abgaben leider sehr hoch sind.
Warum sind die Abzüge mit Steuerklasse 6 so hoch?
Die Abrechnung erfolgt mit der Steuerklasse 6, sobald mehrere sozialversicherungspflichtige Tätigkeiten vorliegen.
Hier haben Sie die höchste steuerliche Belastung, da hier keine Freibeträge oder Pauschbeträge berücksichtigt werden. Diese werden immer beim Hauptarbeitsverhältnis abgezogen und Einkünfte aus weiteren Jobs werden vollständig versteuert.
Tipp: Überprüfen Sie bereits im Voraus, wie viel Ihnen von Ihrem zusätzlichen Einkommen nach Abzug der Lohnsteuer noch übrig bleibt.
Wann muss man eine selbständige Nebentätigkeit versteuern?
Bei einer selbstständigen Nebentätigkeit müssen Sie Ihr Einkommen versteuern, sobald es 410 Euro pro Jahr übersteigt. Wird diese Grenze überschritten, müssen Sie bei einer gewerblichen Tätigkeit die Anlage G und bei einer freiberuflichen Tätigkeit die Anlage S ausfüllen. Es besteht Abgabepflicht.
Achtung: Aufgrund selbstständiger Einkünfte besteht keine Beratungsbefugnis mehr für unseren Lohnsteuerhilfeverein.
Diese Einkünfte bleiben steuerfrei!
Vermietung
Sofern Sie gelegentlich Ihr Wohnmobil, Ihr Auto oder Ihren Anhänger vermieten, muss der dabei erzielte Mietüberschuss nur dann als steuerpflichtig behandelt werden, wenn er im gesamten Jahr 256 Euro beträgt oder diesen Betrag übersteigt.
Übersteigen deine Mieteinnahmen diesen Betrag, müssen Sie diese in der Anlage SO (sonstige Einkünfte) in Ihrer Steuererklärung eintragen.
Vermittlungsgeschäfte
Auch für gelegentliche Provisionen aus Vermittlungsgeschäften, beispielsweise für einen Abschluss eines Versicherungsvertrags, gilt diese Grenze von 256 Euro.
Private Verkäufe
Sofern sich der private Verkauf auf Gegenstände des täglichen Gebrauchs bezieht, besteht keine Steuerpflicht.
Typische Fälle sind der Verkauf z. B. über eBay, Facebook oder Kleinanzeigen von
- gelesenen Büchern,
- nicht mehr getragener Kleidung oder auch
- des privat genutzten Pkws.
Wenn es sich nicht mehr um Gegenstände des täglichen Gebrauchs handelt, sind die Verkäufe steuerpflichtig, sobald sie einen jährlichen Betrag in Höhe von insgesamt 1.000 Euro (ab 2024) übersteigen. Bis einschließlich 2023 lag die Freigrenze noch bei 600 Euro pro Jahr.
Für ein privat genutztes Grundstück gibt es Sonderregelungen. Der Verkauf ist dann steuerfrei, wenn Sie es länger als 10 Jahre besessen haben oder über einen bestimmten Zeitraum selbst genutzt haben.
Hinweis: Mit dem Plattformen-Steuertransparenzgesetz ist eine Meldepflicht für Verkaufsplattformen wie eBay festgelegt worden. Die Steuerfreigrenze bleibt unverändert.
Lesen Sie hier, welche Konten unter die Meldepflicht fallen: „Neues Gesetz für eBay & Co. – Was ändert sich auf Verkaufsplattformen?“
Ehrenamtliche Tätigkeit
Für die ehrenamtliche Tätigkeit dürfen Sie eine Übungsleiterpauschale in Höhe von jährlich 3.000 Euro abziehen. Bei weiteren Tätigkeiten können Sie auch eine Ehrenamtspauschale geltend machen, die sich auf maximal 840 Euro beläuft. Sie müssen auf jeden Fall nur den Anteil versteuern, der diesen Betrag übersteigt.
Informieren Sie sich hier weiter zur Ehrenamts- und zur Übungsleiterpauschale: „Mit Ehrenämtern Steuern sparen!“
Welche Nebeneinkünfte werden in der Steuererklärung beachtet?
Sofern Sie als Arbeitnehmer:in lediglich geringe Nebeneinkünfte in Höhe von maximal 410 Euro erzielen, die nicht dem Lohnsteuerabzug unterliegen, müssen Sie nicht zwangsläufig eine Einkommensteuererklärung abgeben. Diese Einkünfte müssen Sie damit nicht versteuern.
Erhalten Sie Nebeneinkünfte in Höhe von 410 bis 820 Euro jährlich, müssen Sie eine Einkommensteuererklärung abgeben. Der Fiskus führt in diesem Fall jedoch einen Härteausgleich durch, sodass Sie nicht die volle Höhe der Steuern zahlen müssen. Ab einer Summe von 820 Euro müssen Sie die zusätzlichen Einkünfte voll versteuern.
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